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主頁  > 理財  > 投資攻略 2008 年 11 月 28 日

稅關殺埋身 3招解困

不管是好日子,還是壞日子,稅總得要交的,面對削花紅、減薪、裁員等負面消息,又快將要交稅,今年稅關分外難過!但有困難亦總有解決辦法,納稅人可考慮三大解困招數:緩繳暫繳稅、分期交稅以及稅貸。

納稅人只要預期收入,比上年度下跌超過一成,就可以申請緩繳暫繳稅。若手緊亦可同稅局討價還價,申請分期交稅,又或者向銀行借稅貸,不過,由於目前信貸市場收緊,銀行審批稅貸也比以前嚴格,所以想申請稅貸事不宜遲。

第一招
申請緩繳暫繳稅

香港《稅務條例》列明,無論個人或企業,若遇到經濟問題,例如因失業、減薪或新增免稅項目,令今年度的預期收入下跌超過一成,便可向稅局申請緩繳暫繳稅。

經濟好與壞,從申請緩繳暫繳稅個案數字已反映出來。據稅務局最新數字顯示,因收入減少,而申請緩繳暫繳稅個案,已逾二萬宗,其中薪俸稅及利得稅申請數字,分別較去年同期增加三成四及三成,相信數字仍可能進一步上升。

收入少一成可申請

據執業會計師解釋,「比如你去年賺一百萬,但今年實際只賺到六十萬,但稅局計你應繳的暫繳稅,以去年的入息一百萬作標準,咁樣就可申請緩繳暫繳稅,令今年需要交的暫繳稅可以減少。」

柏斯理財董事莊漢輝指出:「地產代理、股票經紀及保險業人員等,靠佣金收入的從業員,今年收入全線下滑,正符合暫緩繳稅的申請資格!」其實暫繳稅佔稅款一個主要部分,如果減免暫繳稅,隨時可以慳很多。上表顯示陳先生個案,他的入息減去免稅額及其他減免後,原本今年要交一萬六千元稅,但今年政府有七成半稅款寬減,他實際只需交四千元。令他的稅款減去上年已交的暫繳稅萬二元後,實際有八千元退稅。但關鍵就是他需繳交下一年度的暫繳稅,如果以上年度入息作預測,O八至O九年度的暫繳稅為一萬六千元,即今年他需總共交稅八千元。

金融地產收入被高估

如果他預計今年度收入減半,可向稅局申請減免預繳稅一半至八千元,扣除他所獲八千元退稅,即他今年剛好不用交稅。若他最近不幸被裁員,更可向稅局申請減去所有暫繳稅,這樣就可得到稅局八千元退稅。所以他只要申請緩繳暫繳稅,就由原本交稅八千元,變為稅局向他退回八千元,分別可算很大。

會計界人士稱,如果從事靠佣金收入工作,或正在失業,基本上稅局多數會批准。緩繳暫繳稅申請一經稅局通過,不用交付任何利息及附加費。不過要留意明年若有正常收入,自己的稅項戶口已沒有預繳稅,加上要繳交來年預繳稅,代表差不多一次付兩年稅款,到時負擔會頗重。而屢次申請緩繳預繳稅,可能引起稅局注意,甚至會被專案調查,故一定要如實申報。

必須書面申請

要注意稅局審批緩繳暫繳稅申請需時約兩至三周,稅局規定,申請緩繳預繳稅要在交稅限期廿八天前提出,由於大部分納稅人會在O九年一月,繳交第一期稅款,因此提交緩繳暫繳稅申請最適當的時間,正是十一月至十二月,要申請就要盡快做。至於申請緩繳暫繳稅必須以書面提出,可在網局網站(www.ird.gov.hk)下載IR1121號表格。申請人要估計入息金額,提供入息減少的原因,如失業或被減薪等。填妥表格郵寄(香港告士打道郵政局郵箱28487號)或傳真(2519-6896)交回稅局,亦可利用稅局網上平台「稅務易」提交有關申請。

第二招 分期交稅

如果支付稅款有困難,亦可向稅局申請分期交稅,不過即使與稅局達成協議分期交稅,仍然要支付逾期交稅的附加費。

目前一過了交稅期限,即要付百分之五的附加費,在繳稅限期六個月後,仍未繳交的總額則會加徵百分之十的附加費。據稅局表示,本年度至十月底,共接獲四千八百二十宗分期交稅的申請。

需繳逾期附加費

但要知道,向稅局申請分期交稅,手續比向銀行申請稅貸繁瑣。例如可分多少期交稅,需要由稅局審批,申請分期交稅時,需呈上所有最近三個月的銀行存摺及月結單、一份能證明財務狀況的收支表,以及分期繳稅建議等文件。

由於稅務局一般不會接受延期交稅申請,故納稅人宜在稅單到期日或之前交稅,在稅局批出申請前,申請人可暫按其分期繳稅的建議繳交稅款。除特殊情況外,稅局不會批准長還款期的分期交稅申請。

第三招 申請稅貸

沒錢交稅,向銀行或財務公司借稅貸,始終方便過同稅局講數!

永亨信用財務總經理吳幗欣坦言,今年銀行審批稅貸態度明顯較審慎,例如過往市民只需憑稅單,即可獲銀行借錢交稅,今年就要出示糧單及銀行存摺,而且也多了銀行更將客戶分層,分為一般客戶及特選客戶,年息及優惠有所不同。

銀行審批收緊

其實,今年稅貸客戶借錢時亦較以前保守,最多亦只肯借稅額的一兩倍,相信大多只是用來交稅。她預期,今年「叩門」申請稅貸的客戶會上升,但「批出」的稅貸個案將會下降。

今年部分銀行所推出的稅貸稅率高逾十幾厘,比往年稅貸平均只有四厘至六厘明顯為高,頗有趕客的味道!吳幗欣指出,早前銀行同業拆息高企,連累稅貸息率都大幅扯高,十月份推出的稅貸息率確比較高,幸好近期拆息水平已回落,近期推出的稅貸息率已明顯下調。

現時多家銀行及財務公司所推出的稅貸,提供五花八門的優惠,但要比較稅貸息率高低,應比較各家公司的實際年利率。

要注意即使銀行及財務機構提供的實際年利率,也有一些取巧的地方,如實際年利率的計算中,可能包括現金回贈,或其他優惠,以至先扣除手續費才計算。

本刊以客戶身份向多家銀行及財務機構借稅貸五萬元,分十二期還款,部分公司聲稱的實際年利率雖然低,但每期還款金額,卻比實際年利率高的對手還要高,不合常理!從表中渣打銀行每期償還的金額最低,原來渣打會先扣除四點二巴仙的手續,實際上不是最抵。以實際每月還款計,最抵的應該是交銀及AEON等。不過要留意貸款額或客戶質素不同,所需付利息也有分別。

宜比較付出利息總數

中大酒店及旅遊學院會計及財務系高級導師李兆波建議,借款人借稅貸時,應要求銀行及財務公司將實際收取的利息計算出來,要留意回贈禮物條款,最好將優惠或回贈折現計算,然後比較實際支付了多少利息。此外,由於納稅人每年都要交稅,故他建議借稅貸時,還款期不宜太長,最好不要超過十二個月,以免增加下年度還款及交稅負擔。

錄自274期Book A【理財入你袋】